гражданин рф работает в казахстане налоги выплаты

открыть в банке счет для расчетов по безналу

НДФЛ при получении доходов в Казахстане

Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06/99477 от 19.12.2019

Минфин России в письме от 19.12.2019 г. № 03-04-06/99477 разъясняет об уплате НДФЛ при получении доходов от работы по найму в Республике Казахстан.

Договор ЕАЭС

C 2015 года между Российской Федерацией, Республиками Беларусь, Казахстана и Армении действует Договор от 29.05.2014 года о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС). 12 августа 2015 года к ЕАЭС присоединилась Киргизская Республика.

Получается, участниками Договора о ЕАЭС являются:

При продаже товаров между государствами Евразийского экономического союза нет таможенного контроля, не взимаются таможенные пошлины и сборы.

Порядок взимания косвенных налогов (НДС и акцизов) при поставке товаров, (выполнении работ, оказании услуг) между государствами ЕАЭС регулируется нормами Договора о ЕАЭС и положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору.

При этом нормы указанных международных соглашений имеют приоритет перед Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 7 НК РФ).

НДФЛ и работники из ЕАЭС

К трудовым доходам иностранных граждан государств-участников должны применяться те же правила налогообложения, что и к гражданам страны, в которой эти иностранцы работают. В соответствии со ст. 73 Договора доходы должны облагаться по ставкам, предусмотренным для физлиц-налоговых резидентов той страны, где работает гражданин государства ЕАЭС.

Например, если граждане государств ЕАЭС работают по найму в России, то с первого дня работы их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Имеется в виду выполнение обязанностей как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам.

Однако нужно учесть, что такие работники могут воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ только после того, как приобретут статус налогового резидента. А именно, им нужно фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Но при этом если работники из указанных государств не являются налоговыми резидентами, а их доходы не связаны с работой по найму, то применяется налоговая ставка в размере 30%.

Страховые взносы

Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений гражданам государств ЕАЭС (в том числе и временно пребывающим в РФ), облагаются страховыми взносами в том же порядке, что и выплаты россиянам.

Так, в соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС они имеют то же социальное обеспечение, что и граждане государства трудоустройства.

Соглашение между РФ и Казахстаном

Чиновники напоминают о Соглашении. Еще в октябре 1996 года Россия и Казахстан подписали Конвенцию об избежании двойного налогообложения.

В соответствии со статьей 15 Конвенции доходы от работы по найму могут облагаться налогом в стране источника дохода, если работник находится там более 183 дней за 12 месяцев. Если период нахождения на территории другого государства не превышает 183 дней за 12 месяцев, то налог с доходов, полученных на территории другого государства, уплачивается только в стране резидентства работника. Работодатель при этом должен быть налоговым резидентом Казахстана.

Это значит, если гражданин России поехал работать в Казахстан, но остается налоговым резидентом РФ, НДФЛ он должен уплачивать только в России.

Доход, полученный в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода.

Минфин России в комментируемом письме отмечает, если физлицо утрачивает статус налогового резидента РФ и признается налоговым резидентом Казахстана, то статус должен быть подтвержден соответствующим сертификатом.

Таким образом, для уплаты НДФЛ важен налоговый статус работника. Поэтому в конце года следует определить окончательный налоговый статус физического лица по времени его нахождения в РФ за этот год: если он находился в РФ 183 и более дней, – резидент, если менее – нерезидент.

Какими документами подтвердить резидентство

Время пребывания в России можно подтвердить документом, удостоверяющим личность, с отметками пограничного контроля о въезде-выезде.

Кроме того, время пребывания в России можно подтвердить договорами, справками с места работы от предыдущих работодателей, выписками из табелей учета рабочего времени, приказами о командировках, путевыми листами, данными миграционных карт, документами о регистрации по месту жительства (пребывания) и др.

Таким образом, документами, которые подтверждают статус налогового резидента могут быть:

копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;

квитанции о проживании в гостинице;

внутренние документы организации.

Напомним также, с 01.07.2017 г в обязанности налоговых органов вменена выдача по заявлению налогоплательщика ему или его представителю документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ (подп. 16 п. 1 ст. 32 НК РФ). А приказом ФНС России от 07.11.2017 г № ММВ-7-17/837@ утверждены форма такого заявления, форма данного документа, а также порядок и формат его представления в электронной форме или на бумажном носителе.

Читайте также:  возврат налогового вычета за ремонт квартиры вторичное жилье

Поделиться

Распечатать

НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала

Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.

Источник

Налоги в РФ при работе в Казахстане

Я являюсь гражданином РФ и уже более года работаю в Казахстане официально по договору. Нужно ли при этом платить какие-либо налоги в РФ? Нужно ли обязательно заполнять какие-либо декларации в РФ?

Я являюсь гражданином РФ и уже более года работаю в Казахстане официально по договору. Нужно ли при этом платить какие-либо налоги в РФ? Нужно ли обязательно заполнять какие-либо декларации в РФ?

Здравствуйте. Поскольку Вы как я понял перешли рубеж проживания в 183 дня за пределами РФ, то Вы перестали быть налоговым резидентом РФ.

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Доходы Вы получаете в Казахстане от казахстанского источника. Соответственно, обязанности по заполнению деклараций в РФ у Вас нет.

НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

То есть если бы были налоговым резидентом РФ, то за доходы полученные за пределами РФ должны были отчитываться. Но поскольку налоговым резидентом Вы не являетесь — такой обязанности у Вас нет.

Согласно письма Министерства финансов РФ от 25 февраля 2015 г. N 03-04-05/9207

С 1 января 2015 г. вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее — Договор), заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединилась Республика Армения.

Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае если одно государство — член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянными местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

Таким образом, доходы в связи с работой по найму в Российской Федерации, полученные физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 1 января 2015 г. облагаются в Российской Федерации по налоговой ставке 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.

То есть статья 73 Договора применяется в отношении доходов от работы по найму, которые резиденты одного государства-члена (например, Республики Казахстан) получают за работу по найму в другом государстве-члене (например, в Российской Федерации).

Вопросы признания физического лица налоговым резидентом какого-либо из государств-членов Договором не регулируются. В этих целях используются положения национального законодательства соответствующего государства-члена.

В соответствии с положениями главы 23 Кодекса доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, от работы по найму в другом государстве не подлежат налогообложению в Российской Федерации.

Если же физическое лицо — гражданин Российской Федерации, являющееся налоговым резидентом Республики Казахстан, будет также получать доход от работы по найму в Российской Федерации, налогообложение этого дохода в соответствии с Договором с 1 января 2015 г. будет осуществляться с применением налоговой ставки 13 процентов, но при этом такое физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации.

Читайте также:  акт обследования санитарно гигиенического состояния фермы

Это означает, как указано коллегой, что фактически при решении вопроса об уплате НДФЛ основополагающим является количество дней пребывания на территории РФ. Поскольку Вы указываете, что постоянно работаете на территории РК более года, то, соответственно, находитесь на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев на территории РФ, а значит, не являетесь налоговым резидентом РФ (ч.2 ст. 207 НК РФ), а являетесь налоговым резидентов РК, и налог должны платить только в РК (статья 23 Устранение двойного налогообложения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»).

Источник

Какие налоговые обязательства возникают при заключении трудового договора с гражданином России? (Т. Иванова, 15 сентября 2020 г.)

Какие налоговые обязательства возникают при заключении трудового договора с гражданином России?

(Т. Иванова, налоговый консультант, 15 сентября 2020 г.)

Трудовой договор с гражданином РФ заключен с 1 сентября 2020 года. До этого работал в другом предприятии на территории РК более двух лет, но выезжает в РФ (сдает квартиру в РФ) и поэтому раз в квартал проходит границу. Какие налоги нужно удерживать с его доходов в РК? Проживает в РК, ИНН есть.

Трудовая деятельность трудящегося государства-члена регулируется законодательством государства трудоустройства с учетом положений Договора о ЕАЭС.

Трудящимся государств-членов не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства. Граждане стран ЕАЭС заключает трудовой договор с работодателями государства въезда (РК) на основании Договора о ЕАЭС и Трудового кодекса РК.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса признается физическое лицо, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов, которых находится в Республике Казахстан.

При этом, в соответствии с пунктом 2 статьи 217 Налогового кодекса физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Источник

НДФЛ по ставке 13% взимается с граждан ЕАЭС, работающих в России, независимо от их статуса налогового резидентства

grazhdane eaes rabotayushhie v rossii dolzhny platit ndfl po stavke 200ФНС России разъяснила, что доходы граждан государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) за выполнение трудовых обязанностей в РФ облагаются по ставке 13%, начиная с первого дня их работы на территории РФ, независимо от срока проживания данных лиц в стране. Данное правило действует для граждан республик Беларусь, Казахстан и Армения с 1 января 2015 года, а для граждан Киргизии – с 12 августа 2015 года (письмо ФНС России от 28 ноября 2016 г. № БС-4-11/22588@ «О налогообложении доходов физических лиц»).

Напомним, что международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов, имеют приоритет над нормами российского законодательства (ст. 7 Налогового кодекса).

В то же время, с 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее – Договор), в котором предусмотрено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физлиц – налоговых резидентов этого первого государства-члена (ст. 73 Договора).

При этом, перерасчет налоговых обязательств граждан государств-членов в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физлиц, не предусмотрен.

Добавим, что налоговые резиденты РФ – это физлица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем, период нахождения физлица в РФ не должен прерываться на периоды его выезда за пределы территории страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а с 2014 года – также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Правовой статус физлица (гражданство (отсутствие такового), место рождения и место жительства, основания пребывания или проживания на территории РФ) не являются определяющими показателями при определении статуса налогового резидента РФ.

Читайте также:  возврат страховки альфастрахование по кредиту после погашения кредита

Также отметим, что налоговая ставка по НДФЛ в отношении доходов, получаемых физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, устанавливается в размере 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Источник

PRO расчет заработной платы за сотрудника-иностранца

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

В данной статье рассмотрим расчет заработной платы и налогов с ФОТ за сотрудников-иностранцев (не граждан РК).

Прежде чем перейти к рассмотрению законодательных норм, касательно порядка налогообложения сотрудников-нерезидентов, выделим возможные категории иностранных сотрудников:

Такое разнообразие выделенных категорий обусловлено разными требованиями к порядку налогообложения данных категорий сотрудников.

В данном вопросе важно понимать разницу:

Порядок налогообложения доходов сотрудников – иностранцев

Далее рассмотрим законодательные положения, которые регулируют необходимость расчета каждого налога и взноса с ФОТ и «примерим» данные требования на выделенные категории, чтобы понять «с кого» и «что» нужно исчислять и удерживать.

Если у Вас нет времени разбираться в законодательных тонкостях и нюансах, для Вас сводная таблица, руководствуясь которой Вы безошибочно определите какие налоги и взносы необходимо исчислить с вашего работника-иностранца.

Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, постоянно пребывающий в РК

Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК

Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, не пребывающий в РК – выполняющий работу «дистанционно»

Иностранец из третьих стран

Иностранец без ВНЖ из третьих стран, постоянно пребывающий в РК

Иностранец без ВНЖ из третьих стран, временно пребывающий в РК

ИПН с доходов сотрудников – иностранцев

С доходов сотрудников–иностранцев, признанных налоговыми резидентами РК, ИПН рассчитывается и удерживается в «общем» порядке по ставке 10%, с предоставлением налоговых вычетов ( статья 351 и 353 НК РК).

С доходов сотрудников – иностранцев, не признанных налоговыми резидентами РК, ИПН рассчитывается и удерживается по ставке 10% без права на предоставление налоговых вычетов ( статья 655 НК РК )

СН с доходов сотрудников – иностранцев

СО с доходов сотрудников – иностранцев

В соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании» от 26 декабря 2019 года № 286-VІ (статья 7), обязательному страхованию подлежат иностранцы, постоянно проживающие на территории РК (имеющие ВНЖ).

В соответствии со статьей 98 Договора о ЕАЭС, социальное страхование трудящихся государств-членов ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом действие Договора распространяется только на трудовую деятельность, осуществляемую на территории государства трудоустройства (статья 96).

Таким образом, СО по ставке 3,5% уплачивают все иностранцы с ВНЖ и иностранцы из ЕАЭС (вне зависимости от резидентства, проживания или времени пребывания в РК), осуществляющие свою деятельность на территории РК.

ОПВ с доходов сотрудников – иностранцев

В соответствии со статьей 2 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V, ОПВ удерживаются с сотрудников – иностранцев, постоянно проживающих в РК (имеющих ВНЖ).

С 2021 года в соответствии с Соглашением в рамках Договора по ЕАЭС, ОПВ удерживаются с доходов всех граждан-членов ЕАЭС, осуществляющих свою трудовую деятельность на территории государства трудоустройства.

Таким образом, ОПВ удерживается по ставке 10% с доходов сотрудников-иностранцев, имеющих ВНЖ, а также сотрудников-иностранцев из ЕАЭС (без учета проживания или времени пребывания в РК), которые осуществляют деятельность на территории РК.

ООСМС и ВОСМС с доходов сотрудников – иностранцев

Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V установлено (статья 2), что иностранцы, постоянно проживающие на территории РК, участвуют в системе ОСМС наравне с гражданами РК.

Статьей 98 Договора о ЕАЭС установлено, что граждане стран-членов ЕАЭС также являются участниками системы ОСМС наравне с гражданами РК, при выполнении работы на территории РК.

Таким образом, уплата ООСМС и ВОСМС производится по ставке 2% за сотрудников-иностранцев с ВНЖ, сотрудников-иностранцев из ЕАЭС (без учета проживания или времени пребывания в РК), выполняющих трудовую деятельность на территории РК.

Расчет заработной платы и налогов с ФОТ за сотрудников – иностранцев

Ранее мы разобрались с категориями сотрудников – иностранцев, а также порядком их налогообложения «зарплатными» налогами и взносами.

Рассмотрим на общем примере расчет заработной платы, а также налогов и взносов с ФОТ для каждой категории сотрудников.

Заработная плата сотрудника составляет 300 000 тенге. Лицо не относится к «льготным» категориям, но является иностранцем.

Рассмотрим расчет заработной платы по каждой категории, к которой может относиться такой сотрудник.

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями: